Mandatory Provident Fund Quiz 08 Chinese Advanced

根據強制性公積金計劃條例，在餐飲業或建造業以日薪或固定期限少於60天受僱的僱員被視為臨時僱員，無論其受僱時間長短，均受強制性公積金制度的保障。餐飲業涵蓋持有食物業牌照或許可證的機構，學校和工作場所的食堂以及俱樂部內的餐飲場所。建造業涵蓋地基及相關工程、土木工程及相關工程、拆卸及結構改動工程、翻新及維修工程、一般樓宇建造工程、消防裝置、機械、電氣及相關工程、氣體、水管、排水及相關工程以及室內裝修工程。因此，選項中描述的情況符合臨時僱員的定義，並受強制性公積金制度的保障。

根據《強制性公積金計劃條例》，核准匯集投資基金（AVI）是一種投資工具，通常投資於債券和股票等資產。債券通常有到期日，但有些債券，如永續債券，則沒有到期日。這些永續債券的贖回方式可能與傳統債券不同。

聲明 I 是正確的。AVI 的確可能投資於沒有到期日的債券，這些債券通常被稱為永續債券。

聲明 II 是正確的。即使 AVI 投資於永續債券，這些債券的贖回方式也可能與傳統債券不同，因為它們沒有固定的到期日。

聲明 III 是不正確的。債券的價格與利率呈反向關係。當利率下降時，債券價格通常會上漲，因為現有債券的固定利率變得更具吸引力。相反，當利率上升時，債券價格通常會下跌。

聲明 IV 是不正確的。股票代表公司的所有權，而債券代表公司或政府的債務。債券持有人是債權人，而股票持有人是股東。因此，債券持有人在公司破產時，通常比股東有更高的求償權。

因此，只有聲明 I 和 II 是正確的。

根據強制性公積金計劃的規定，擔保人可能擁有酌情權保留部分或全部的保證基金投資收益。這些保留的投資收益可以用作擔保人的利潤，或者用於抵銷基金在其他時間的表現不佳。保證基金通常會收取儲備費用或擔保費用，這些費用會從基金資產中扣除。有些保證基金會提供儲備費用豁免。最低回報保證通常適用於一段長時間內的平均投資回報，以便基金有足夠的時間實現高於最低保證水平的穩定表現。投資保證基金的主要風險是擔保人的違約風險，即擔保人無法履行其財務義務。然而，所有擔保人都必須維持足夠的資產作為儲備或準備金，以支持其投資保證的義務。貨幣市場基金主要投資於短期工具，例如國庫券、存款證和商業票據。與其他類型的基金相比，這種類型的基金風險最低，但其回報通常略高於儲蓄存款的回報。債券基金主要投資於債券，債券是由政府、公用事業、銀行、商業機構和世界銀行等超國家機構發行的債務證券。債券發行人承諾在債券期限內支付利息，並在債券到期時償還本金。混合資產基金，也稱為平衡基金，是債券和股票的投資組合。混合資產基金通常投資於股票市場和債券市場，無論是全球還是區域性（例如亞洲或北美），以降低整體風險並利用不同市場和經濟體的投資機會。因此，這種類型基金的風險水平通常介於債券基金和股票基金之間。一般而言，投資於股票的比例越高，風險越高。基金投資的國家越多，集中風險越低。由於基金的投資組合，混合資產基金的預期回報通常高於債券基金，但低於股票基金。

根據強制性公積金計劃條例，以現金方式支付供款應避免，無論是直接支付給受託人還是通過中介機構。供款應直接支付給受託人或其指定銀行分行/客戶服務櫃檯。僱主和自僱人士必須按時作出強制性供款。未能按時支付強制性供款的僱主或自僱人士將被徵收附加費，並可能面臨罰款或檢控。

聲明 I 正確。以現金方式支付強積金供款應避免，因為這增加了處理風險，且不符合最佳實務。

聲明 II 正確。通過強積金中介人支付供款，無論是否以現金支付，都應避免，以確保供款直接且安全地到達受託人。

聲明 III 正確。供款應直接支付給受託人或其指定銀行分行/客戶服務櫃檯，以確保供款安全及時地存入相關帳戶。

聲明 IV 正確。僱主或自僱人士未能按時支付強制性供款將被徵收附加費，並可能面臨罰款或檢控，這是強制性公積金計劃條例中規定的。

因此，所有聲明均正確。

根據《強制性公積金計劃條例》（第485章）第6H條發布的《註冊中介人操守指引》（“《指引》”）旨在為與強積金制度相關的人士提供指導，闡明在銷售和營銷活動以及提供關於註冊計劃的建議時，對受規管人士的最低行為標準的期望。這些《指引》並非旨在詳盡描述受規管人士應如何遵守法規，即使《指引》中未提及的行為或不作為，也可能構成違反表現規定的行為。此外，《指引》不具法律效力，不應以凌駕於任何法律條文的方式進行解釋。因此，註冊中介人應始終遵守所有相關法律和法規，而不僅僅依賴《指引》。

根據《強制性公積金計劃條例》，任何人如在業務或受僱過程中，或為報酬而進行受規管活動（或聲稱進行受規管活動），除非符合例外情況，否則均屬違法。受規管活動的定義包括邀請或誘導他人作出重大決定，或提供受規管意見。重大決定涵蓋多個方面，包括是否加入強積金計劃、供款金額、轉移累算權益等。因此，未經註冊而進行這些活動將構成違法行為。此規定旨在保護計劃成員的利益，確保只有合資格人士才能提供相關服務。香港金融管理局（金管局）、保險業監管局（保監局）及證券及期貨事務監察委員會（證監會）分別負責監管銀行、保險及證券界別的強積金中介人。

根據職業退休計劃條例（ORSO），職業退休計劃有多種分類方式。第一，根據提供的福利類型，可分為界定供款計劃和界定福利計劃。界定供款計劃的雇主和僱員供款率是固定的，福利金額基於累積供款和投資收入。界定福利計劃的雇主供款率不固定，福利金額通常基於年齡、服務年資和最終平均工資等因素。第二，根據是否在ORSO下註冊或豁免，可分為ORSO註冊計劃和ORSO豁免計劃。第三，從強積金中介人的角度來看，最相關的分類方式是根據是否獲得強積金豁免。獲得強積金豁免的ORSO計劃，其雇主和僱員可免於強積金供款。

聲明I正確。界定供款計劃的福利金額基於累積供款和投資收入。

聲明II正確。界定福利計劃的福利金額通常基於年齡、服務年資和最終平均工資等因素。

聲明III不正確。所有在香港營運的退休計劃都需要在ORSO下註冊，除非它們屬於某些豁免類別，例如強積金計劃或符合ORSO豁免標準的計劃。

聲明IV不正確。獲得強積金豁免的ORSO計劃，其雇主和僱員可免於強積金供款，而非必須參與強積金。

因此，只有聲明I和II是正確的。

根據強制性公積金計劃條例，非臨時僱員享有供款假期，即受僱首30天及其後緊接的不完整供款期（視乎僱員的薪酬週期而定）內，僱員毋須供款。臨時僱員則沒有供款假期，從受僱第一天起便須供款。因此，只有陳先生的情況符合供款假期規定。

根據《強制性公積金計劃條例》（MPFSO）第34L條，一般而言，未經授權的人士不得在業務或受僱過程中，或因報酬而進行受規管活動。然而，第34M(3)至(6)條列出了一些例外情況。其中，獲核准的受託人、參與僱主或服務提供者，為了遵守MPFSO的要求而進行受規管活動，並不在此禁止之列。律師、大律師或執業會計師，在完全附帶於其執業的情況下提供受規管的意見，也不受禁止。因此，選項中描述的情況屬於例外情況，不構成違規。

根據《強制性公積金計劃條例》，僱主有責任為僱員計算相關入息及供款額，並從僱員入息中扣除強制性供款，以及從自身資金中作出僱主供款。僱主亦須確保在規定的供款日或之前，將強制性供款支付予受託人，並向受託人提供包含僱員詳細資料、相關入息及供款的匯款結算書。此外，僱主須在每月最後一次供款後的7個工作天內，向僱員提供月度工資記錄，顯示僱員的相關入息、僱主支付及從僱員入息中扣除的供款額，以及供款支付予受託人的日期。

聲明 I 正確：僱主有責任計算僱員的相關入息及供款額。
聲明 II 正確：僱主有責任從僱員入息中扣除強制性供款，並作出僱主供款。
聲明 III 正確：僱主有責任在規定的供款日或之前，將強制性供款支付予受託人。
聲明 IV 正確：僱主有責任向僱員提供月度工資記錄，顯示相關供款資料。

因此，所有聲明均正確。

I. 正確。根據《強制性公積金計劃條例》，強制性公積金（強積金）計劃必須是界定供款計劃。界定供款計劃是指僱員和僱主均須按僱員收入的某個百分比供款的計劃。
II. 正確。強積金計劃是強制性的，除非僱員符合法例規定的豁免條件，否則所有相關僱員都必須參加強積金計劃。
III. 錯誤。強積金計劃受香港法律管轄，而職業退休保障計劃（ORSO）可能受香港以外的法律管轄。
IV. 錯誤。強積金計劃規定僱主強制性供款必須立即百分之百歸屬於僱員。而職業退休保障計劃（ORSO）中，僱主供款的歸屬可能受計劃規則的約束。

《證券及期貨條例》第107條訂明，以欺詐或罔顧實情的方式誘使他人參與強積金計劃或投資於匯集投資基金屬違法行為。違反該條例可被處以最高1,000,000港元的罰款和7年監禁。註冊中介人應充分理解其推廣或提供受規管意見的註冊計劃及其成分基金，包括費用、投資政策、風險水平以及轉移和提取等操作問題。強積金受託人有責任確保計劃按照法規運作，並保護計劃成員的利益。強積金管理局（積金局）負責監管強積金計劃的運作，並確保計劃成員的權益得到保障。積金局會對違規行為採取適當的執法行動，包括罰款、取消註冊等。

根據香港強制性公積金計劃條例，以下分析各項陳述：

I. 僱主為僱員作出的自願性供款，受強制性供款相同的投資限制約束。此陳述正確，自願性供款的投資限制與強制性供款相同。

II. 強積金補償基金涵蓋自願性供款所產生的累算權益，與強制性供款相同。此陳述正確，補償基金對自願性供款和強制性供款的保障方式相同。

III. 根據強積金計劃的管限規則，僱主可以為其僱員作出自願性供款，而計劃的相關受託人必須跟進僱主任何未繳付的自願性供款。此陳述正確，受託人有責任跟進僱主的自願性供款。

IV. 僱員或自僱人士作出的強制性供款可作稅務扣除，但須符合每年上限，2014/15課稅年度為$17,500，2015/16及其後每個課稅年度為$18,000。此陳述正確，強制性供款的稅務扣除上限如所述。

因此，所有陳述均正確。

根據《強制性公積金計劃條例》，受託人委任的保管人必須履行多項職責。聲明 I 正確，保管人有責任妥善保管所有計劃資產，確保資產安全。聲明 II 正確，保管人必須遵守其保管協議中的所有要求，以及積金局發布的所有適用指引和對其施加的監管限制。聲明 III 正確，保管人必須持續符合所有財務和其他對其施加的要求，以確保其履行職責的能力。聲明 IV 不正確，保管人並無責任主動招攬新的強積金計劃成員，此為強積金中介人的職責。

因此，聲明 I、II 和 III 正確。

根據強制性公積金計劃條例，當僱員終止受僱時，其在供款帳戶中的累算權益可以轉移到另一個強積金帳戶或計劃。如果僱員參與的是一個集成信託計劃，在更換工作時，僱員可以選擇將累算權益轉移到另一個僱員有資格加入的強積金計劃，或者將權益保留在同一集成信託計劃中自己的個人帳戶中。如果僱員想將其累算權益轉移到其新僱主的計劃中，只需向新計劃的受託人提交一份表格即可。原計劃和新計劃的受託人將安排他們之間的轉移。如果僱員是僱主贊助計劃的成員，當僱員更換工作時，僱員必須將累算權益從僱主贊助計劃轉移到另一個強積金計劃，即轉移到新僱主參與的計劃或僱員有資格加入的計劃。如果僱員受僱於一個已建立行業計劃的行業（目前為餐飲業或建造業），並且之前和新的僱主都加入了同一個行業計劃，在同一行業內更換工作時，僱員可以將累算權益保留在行業計劃中。但是，僱員也可以選擇將累算權益轉移到其選擇的集成信託計劃中。因此，選項中描述的情況是正確的。

根據《強制性公積金計劃條例》（MPFSO）及相關規例，核准受託人對強積金計劃的管理負有核心責任。受託人必須密切監察其他服務提供者的表現，以履行其對計劃的信託責任。違反MPFSO及相關規例可能構成刑事犯罪，招致罰款，或導致暫停計劃管理或撤銷核准受託人資格。

聲明 I 是正確的。受託人有責任確保強積金計劃的資金投資於不同的投資項目，以盡量減少投資風險。這是受託人審慎管理計劃資產的重要職責。

聲明 II 是正確的。受託人必須按照計劃的管理規則行事，並以計劃成員的利益為依歸。這體現了受託人的信託責任。

聲明 III 是不正確的。雖然受託人有責任向成員提供計劃資訊，包括參與通知及利益報表，但受託人並不需要保證計劃成員獲得正回報。投資回報受市場波動影響，受託人的職責是審慎管理投資，而非保證回報。

聲明 IV 是不正確的。根據《強制性公積金計劃條例》，個人（自然人）僅可在僱主贊助的計劃中擔任受託人。所有主信託計劃及行業計劃必須由公司受託人管理。

因此，只有聲明 I 和 II 是正確的。

強制性公積金（強積金）制度旨在為香港的就業人口提供退休保障。為了確保計劃資產的安全，制度設立了多重保障。以下分析各項陳述：

陳述 I 正確。強積金受託人必須獲得強制性公積金計劃管理局（積金局）的批准才能擔任強積金計劃的受託人。這是為了確保受託人符合一定的資格和能力要求。

陳述 II 正確。根據法例，強積金受託人必須安排專業彌償保險，以應對因受託人或其委託的服務提供者的欺詐或疏忽而導致的計劃損失。這項保險範圍比一般的專業彌償保險更廣泛。

陳述 III 正確。補償基金的目的是在強積金受託人和其他服務提供者在管理計劃時出現不當行為或非法行為，導致計劃成員的累算權益損失時，向計劃成員和其他受益人提供補償。補償基金是最後的保障，通常在專業彌償保險用盡後才會動用。

陳述 IV 錯誤。根據法例，強積金計劃的受託人可以將計劃行政和保管職責委託給其他服務提供者，但一般而言，必須委任投資經理負責強積金計劃的投資管理。投資經理必須是根據《證券及期貨條例》獲得證監會發牌或註冊，可進行第9類（資產管理）受規管活動的公司。

因此，陳述 I、II 和 III 是正確的。

根據強制性公積金計劃條例，強制性公積金計劃必須包含至少一個成分基金，而該基金必須是強制性公積金保守基金。此類基金旨在提供較低的風險和穩定的回報，以滿足計劃成員的保守投資需求。其他選項描述了不一定是強制性公積金計劃要求的投資類型。

根據《強制性公積金計劃條例》（第485章），僱主有責任安排其僱員參加強積金計劃。如果僱員符合某些條件，例如已參加其他退休計劃或屬於豁免類別，則可以獲得豁免。僱主和僱員均須定期供款，供款額根據僱員的收入計算。強積金計劃的目的是為香港的勞動人口提供退休保障。僱主未能履行其強積金責任可能會受到處罰。

根據強制性公積金計劃管理局（MPFA）的指引，註冊中介人不應直接或間接地向任何人提供任何回贈、禮品或獎勵，以鼓勵客戶成為某個註冊計劃的成員、向某個註冊計劃供款、將任何利益轉移至某個註冊計劃，或在某個或多個註冊計劃/成分基金中保留會員資格直至某個日期或某個期間屆滿。然而，如果回贈、禮品或獎勵採取以下形式，則此限制不適用：以紅利單位、紅利積分或回贈形式的費用和收費折扣，並記入優惠接受者的強積金帳戶；與註冊計劃的核准受託人或保薦人提供或批准的會員特權計劃相關的非金錢利益（例如，獲得額外服務）；註冊中介人自身費用和收費的折扣，方式是減少客戶直接支付的金額；或支付給註冊中介人作為註冊中介人提供服務的佣金或其他金錢/非金錢利益。因此，提供免費健康檢查以鼓勵客戶轉移強積金是不允許的，因為這不屬於豁免範圍。

根據積金局的指引，註冊中介人不應為了鼓勵客戶成為某個註冊計劃的成員、作出供款、轉移權益或保留會員身份至特定日期，而直接或間接地提供任何回贈、禮品或獎勵。然而，對於某些形式的回贈、禮品或獎勵，此限制並不適用。

聲明 I 是正確的。註冊中介人向客戶提供現金回贈以鼓勵他們轉移強積金權益是違反積金局指引的。

聲明 II 是正確的。註冊中介人提供免費的投資講座，以提升客戶對強積金投資的認識，這並不構成不當的獎勵或誘因，因此是允許的。

聲明 III 是不正確的。註冊中介人向客戶提供折扣，並將折扣金額以紅利單位形式存入客戶的強積金帳戶，這是被允許的，因為這屬於費用和收費的折扣。

聲明 IV 是不正確的。註冊中介人向客戶承諾，如果他們在特定日期前保留會員資格，將提供額外的非金錢利益，例如優先客戶服務，這違反了不得提供獎勵以保留會員資格的規定。

因此，只有聲明 I 和 II 是正確的。

根據《註冊中介人操守指引》，註冊中介人應以誠實、公平、符合客戶最佳利益及具誠信的態度行事，這是基本要求。因此，陳述 I 正確。

《註冊中介人操守指引》亦要求註冊中介人披露利益衝突，以確保客戶的利益得到保障。因此，陳述 II 正確。

註冊中介人有責任向客戶披露必要的資訊，以便客戶作出知情的決定。因此，陳述 III 正確。

《註冊中介人操守指引》亦要求註冊中介人以應有的謹慎、技巧及勤勉盡責的態度行事。因此，陳述 IV 正確。

總結：所有陳述均正確。

根據《強制性公積金計劃條例》，僱主有責任為其僱員登記參加強積金計劃。若僱員的工資期為每月1日至月底，且於2015年9月2日開始受僱，則僱主強制性供款的開始日期為2015年9月2日。僱員強制性供款的開始日期為2015年11月1日。僱主必須在2015年11月2日或之前完成登記。僱主首次供款的截止日期為2015年11月10日，涵蓋2015年9月2日至2015年10月31日的供款期。第二次供款的截止日期為2015年12月10日，涵蓋2015年11月1日至2015年11月30日的供款期。因此，僱主必須按照條例規定的時間表進行登記和供款，以避免違規。

《證券及期貨條例》第107條訂明，以欺詐或罔顧實情的方式誘使他人參與強積金計劃或投資於匯集投資基金屬違法行為。違反該條例可被處以最高1,000,000港元的罰款和7年監禁。註冊中介人應充分理解其推廣或提供受規管意見的任何註冊計劃及成分基金，包括費用水平、投資政策、風險水平以及轉移和提取等一般計劃運作問題。強積金受託人有責任確保計劃按照法例及計劃規則運作，並保障計劃成員的利益。積金局負責監管強積金計劃的運作，並確保受託人履行其職責。因此，註冊中介人不得作出虛假陳述，且必須充分了解相關計劃的各個方面，以確保向客戶提供準確和充分的資訊。

根據《強制性公積金計劃條例》（MPFSO）第34L條，未經授權人士從事受規管活動是違法的。以下分析各項陳述：

陳述 I 是正確的。根據MPFSO第34M(3)至(6)條，律師在完全附帶於其執業的情況下提供受規管的建議，不受禁止。

陳述 II 是不正確的。根據MPFSO第34L(1)條，任何人不得在業務或受僱過程中或為報酬而從事受規管活動。

陳述 III 是正確的。根據MPFSO第34M(3)至(6)條，獲批准的受託人為了遵守MPFSO下的要求而從事受規管活動，不受禁止。

陳述 IV 是不正確的。根據MPFSO第34L(3)條，任何人不得使用「主事中介人」或「附屬中介人」的稱銜，除非他們是已註冊的中介人。

因此，只有陳述 I 和 III 是正確的。

根據強制性公積金計劃條例，我們需要評估不同情況下的收入是否屬於「有關入息」，從而判斷是否需要供款。

聲明 I：在大型餐飲機構（如酒店）工作的招聘人員，通常是專門承包商的僱員，負責招聘現場工人，因此他們通常被視為僱員，其收入屬於「有關入息」。此聲明正確。

聲明 II：在餐飲或建築行業的暑期工，其收入通常被視為「有關入息」。此聲明正確。

聲明 III：領事館的本地員工，其收入通常被視為「有關入息」。此聲明正確。

聲明 IV：報銷性質的付款，例如員工因工作相關的商品和服務而產生的費用報銷，不被視為「有關入息」。此聲明正確。

總結：所有聲明均正確。

根據強制性公積金計劃管理局（積金局）發布的《註冊中介人操守指引》（VI.2），註冊中介人在處理客戶投訴時，必須建立及維持有效的投訴處理程序。此程序應確保投訴得到公平、及時和有效的處理。中介人應記錄所有投訴，並採取適當措施解決問題。積金局期望中介人以專業和負責任的態度處理客戶投訴，以維護客戶的權益和市場的信心。根據《強制性公積金計劃條例》第34ZL條，主事中介人有責任建立及維持足夠的程序及管控措施，以確保附屬中介人遵守所有相關法例及規例，包括妥善處理客戶投訴。

根據《強制性公積金計劃條例》及相關規例，核准受託人是負責所有計劃管理職能的核心方。受託人有責任密切監察其他服務提供者的表現，以履行其對計劃的信託責任。受託人的職責包括確保計劃的資金投資於不同的投資項目，以盡量減少投資風險，並按照計劃的管理規則行事，以符合計劃成員的利益。受託人亦須向積金局提交年度經審核的財務報表、計劃報告及投資報告。

根據強制性公積金計劃條例，當僱員更換工作時，他們通常有權將其累算權益轉移到新的強積金計劃中。然而，是否轉移累算權益是一個需要仔細考慮的決定，涉及多個因素。

聲明 I 是正確的。強積金計劃成員在決定是否轉移累算權益時，應考慮受託人/計劃的服務範圍和質量、費用和收費以及基金的選擇和適用性。這些因素直接影響成員的投資回報和退休儲蓄的增長。

聲明 II 是正確的。個人因素，如投資目標、當前生活階段和風險承受能力，是轉移決策的重要考慮因素。不同的強積金計劃提供不同的基金選擇，成員應選擇與其個人情況和偏好相符的計劃。

聲明 III 是正確的。在累算權益轉移過程中，由於市場波動可能存在投資風險。原始受託人首先將累算權益變現，然後轉移到新的受託人進行基金再投資。在此期間，基金價格可能因市場波動而變化，導致「低賣高買」的情況。成員應特別注意此風險。

聲明 IV 是正確的。成員應閱讀積金局網站上提供的「僱員自選安排下轉移權益指南」，以了解更多關於僱員自選安排的特點。此外，還應仔細研究受託人提供的資料，如發售文件、費用表、基金概況說明書和年度權益報表。這些資源有助於成員做出明智的決定。

因此，所有聲明都是正確的。

根據強制性公積金計劃條例（MPFSO）及相關指引，主事中介人必須建立並維持適當的管控措施及程序，以確保其附屬中介人遵守相關法規。這些管控措施應包括風險匹配程序、記錄保存、利益衝突披露、客戶資產妥善處理、違規報告、信息記錄及保存、向高級管理層提供管理信息、以及合規審查和內部審計程序。主事中介人的負責人員有責任確保這些管控措施的有效實施，並盡最大努力確保附屬中介人遵守這些措施。若主事中介人未能履行這些責任，可能會受到監管機構的處罰。