強制性公積金計劃考試

根據強制性公積金計劃管理局（MPFA）的規定，計劃成員可以至少每年一次將其累算權益從其相關僱主選擇的強積金計劃轉移到他們自己選擇的強積金計劃（「僱員自選安排」）。無論累算權益轉移的頻率和類型如何，除了為實現轉移而銷售和購買投資時產生的必要交易成本外，不得向計劃成員收取或施加任何費用或財務處罰，也不得從計劃成員帳戶中扣除，並且應支付給核准受託人以外的方。

根據《強制性公積金計劃條例》第34ZL條，註冊中介人在進行受規管活動時，必須以誠實、公平、符合客戶最佳利益及具誠信的態度行事。他們還必須運用審慎人士在進行受規管活動時可能合理期望的謹慎、技巧和勤勉程度。中介人只能就其具備勝任能力的範疇提供建議，並必須充分考慮客戶的具體情況，以確保受規管活動適合客戶。此外，中介人必須向客戶披露充分的信息，以使客戶能夠充分知情地作出任何重大決定。中介人必須盡最大努力避免其自身利益與客戶利益之間的衝突，如存在此類衝突，則必須向客戶披露。客戶的資產必須得到及時和妥善的處理。最後，中介人必須遵守規則規定的其他要求。

因此，所有陳述均正確。. Therefore, all of the above statements are correct.

根據香港法例，若強積金計劃成員打算永久離開香港，並向受託人提供證明文件，證明其獲准在香港以外的地方永久居住，則可以申請提早提取強積金。然而，此項提早提取的理由一生只能使用一次。成員必須提供充分的證據，例如外國永久居留證件，以證明其已獲准在香港以外的地方永久居住，且有永久離開香港的意圖。

因此，只有聲明I和II是正確的。. Therefore, statements I and II are correct.

根據《強制性公積金計劃條例（豁免）規例》，要獲得強積金豁免，計劃必須是「職業退休計劃條例」下的「獲豁免職業退休計劃」或「相關的註冊職業退休計劃」。在2000年5月3日之後提交的強積金豁免申請一般不獲批准，除非是承繼計劃，且該承繼計劃是因業務重組等真實商業交易而設立的相關註冊職業退休計劃的承繼計劃。強積金獲豁免的職業退休計劃仍受職業退休計劃條例的約束，並且還需要滿足《豁免規例》下的其他要求。對於強積金獲豁免的職業退休註冊計劃的要求比強積金獲豁免的職業退休豁免計劃更為嚴格。

聲明 I 正確，因為強積金計劃必須是界定供款計劃。
聲明 II 不正確，因為職業退休計劃可以是界定供款計劃或界定福利計劃。
聲明 III 正確，因為強積金受香港法律管轄。
聲明 IV 不正確，因為職業退休計劃可能受香港以外的法律管轄。

因此，只有聲明 I 和 III 是正確的。. Therefore, statements I and III are correct.

根據《強制性公積金計劃條例》，積金局負責多項職能，包括批准人士擔任強積金計劃的受託人、規管受託人、規管銷售及推廣活動和提供與強積金計劃相關的意見。積金局亦負責豁免某些類別的人士供款至強積金計劃。因此，所有陳述均正確。. Therefore, all of the above statements are correct.

根據《強制性公積金計劃條例》第34ZL條，註冊中介人在進行受規管活動時，必須以誠實、公平、符合客戶最佳利益及具誠信的態度行事。此外，中介人應具備審慎人士在進行受規管活動時應有的謹慎、技巧及勤勉程度。中介人只能就其具備勝任能力的範疇提供建議，並充分考慮客戶的具體情況，確保受規管活動適合客戶。中介人必須向客戶披露充分的信息，以便客戶在作出任何重大決定時獲得充分知情。中介人應盡最大努力避免自身利益與客戶利益產生衝突，如出現衝突，必須向客戶披露。客戶的資產必須得到及時和妥善的處理，並且中介人必須遵守規則中規定的其他要求。因此，誠實、公平地對待客戶，並以客戶的最佳利益為先是註冊中介人應遵守的行為準則。

根據積金局發布的指引，涵蓋的範圍包括強積金計劃的運作、強積金與職業退休保障計劃（ORSO）的銜接，以及對強積金中介人的監管。這些指引旨在確保強積金計劃的有效管理和運作，同時保障計劃成員的利益。稅務扣除是政府的稅務政策，並非積金局指引的一部分。因此，關於強積金計劃運作、強積金與職業退休保障計劃（ORSO）的銜接，以及對強積金中介人的監管的陳述是正確的。

因此，只有I、II及III的陳述是正確的. Therefore, statements I, II and III are correct.

根據《強制性公積金計劃條例》，受託人是負責所有計劃管理功能的核心人物。儘管受託人可以委任其他服務提供者來執行計劃功能，但受託人有責任密切監督這些服務提供者的表現，以履行其對計劃成員的信託責任。受託人必須以應有的謹慎、技能、勤勉和審慎程度行事，確保計劃的資金投資於不同的投資項目，以盡量減少投資風險，並按照計劃的管理規則行事，以符合計劃成員的利益。受託人還必須向計劃成員提供信息，包括計劃信息、參與通知和利益報表，接收供款並驗證強制性供款計算，處理轉帳和付款請求，保存適當的會計記錄和成員登記冊，以及編制和提交年度經審計的財務報表、計劃報告和強積金計劃的投資報告予積金局。

計算基金每單位資產淨值（NAV）時，需將基金所持有的所有投資的總市值加上現金，然後扣除應付的管理及行政費用，最後除以已發行的單位總數。這個計算公式確保了NAV準確反映基金的實際價值，並考慮了所有相關的費用支出。因此，從總市值和現金中扣除管理及行政費用是計算NAV的重要步驟。

根據香港法例第485章《強制性公積金計劃條例》，並非所有人士均須參與強積金計劃。某些人士可獲豁免。歐盟委員會駐港辦事處的僱員，以及屬於獲強積金豁免的職業退休計劃成員，均可獲豁免。然而，若這些人士同時有其他受僱或自僱收入，則該部分收入可能不獲豁免，仍須按法例規定參與強積金計劃。因此，陳先生作為歐盟委員會駐港辦事處的僱員，其在該辦事處的收入可獲豁免，但他作為兼職講師的收入則可能需要供款。

因此，只有陳先生作為歐盟委員會駐港辦事處僱員的收入可獲豁免是正確的。. Therefore, statement I is correct.

根據《強制性公積金計劃條例》及相關規例，受託人是強積金計劃管理的核心，負責確保計劃按照法規運作，並以計劃成員的最佳利益行事。受託人有責任密切監察服務提供者的表現，以履行其信託責任。這包括確保計劃已註冊、維持足夠的資本和專業彌償保險、維護投資政策聲明、控制目標和內部控制程序，以及以謹慎、技巧和勤勉的態度行事。受託人還必須確保計劃的資金投資於不同的投資項目，以最大限度地降低投資風險，並向計劃成員提供相關信息，處理供款、轉賬和付款請求，以及保存適當的會計記錄和成員登記冊。此外，受託人還需要編制和提交年度經審計的財務報表、計劃報告和投資報告予強制性公積金計劃管理局。

根據《強制性公積金計劃條例》的規定，A類受規管人士的定義因應不同的監管機構而有所不同。對於保險業監管局（IA），A類受規管人士是指獲授權根據《保險業條例》第8條經營長期業務的公司，或獲授權的長期保險經紀人。對於金管局（MA），A類受規管人士是指根據《證券及期貨條例》註冊進行第1類或第4類受規管活動（或兩者兼有）的認可財務機構。對於證監會（SFC），A類受規管人士是指根據《證券及期貨條例》獲發牌照進行第1類或第4類受規管活動（或兩者兼有）的法團。因此，只有選項(a)準確地反映了A類受規管人士的定義。

根據強制性公積金計劃管理局（積金局）發布的指引，其涵蓋多個範疇以確保強積金計劃的穩健運作及保障計劃成員的利益。這些範疇包括職業退休保障計劃（ORSO）的銜接、強積金計劃的運作，以及中介人的行為準則。稅務扣除是稅務局的職責，並非積金局指引的一部分。因此，積金局發布的指引主要涵蓋職業退休保障計劃（ORSO）的銜接、強積金計劃的運作和中介人。

根據積金局的指引，註冊中介人在邀請、誘導或建議客戶轉移強積金計劃或成分基金時，必須遵守一定的程序和披露要求，以保障客戶的利益。第一，中介人應避免預測成分基金未來的表現，因為這可能誤導客戶。第二，中介人應詢問客戶是否持有任何保證基金，因為轉移可能影響保證條款。第三，中介人應向客戶提供「僱員自選安排轉移權益指南」，並詳細解釋其內容，以便客戶了解轉移的流程和時間。第四，中介人應解釋轉移過程中的時間延遲，因為權益需要先由原受託人套現，然後轉移到新受託人進行再投資，這段時間權益將不會被投資。因此，所有以上的陳述均正確。. Therefore, statements II, III and IV are correct.

根據《強制性公積金計劃條例》，強積金計劃的投資受到多項限制，以保障計劃成員的利益。聲明I是正確的，因為一般而言，投資於單一實體發行的證券和許可投資的總額不得超過強積金基金總資產的10％。聲明II也是正確的，強積金計劃或認可匯集投資基金（APIF）的成分基金不得借入證券。聲明III是錯誤的，因為強積金計劃的成分基金可以借出證券，但借出金額不得超過基金資產的10％，並須符合相關法例及指引。聲明IV是正確的，僱主贊助計劃投資於參與僱主或其關聯公司的股份或其他證券的比例不得超過其資產的10％。因此，聲明I、II和IV是正確的。. Therefore, statements I, II and IV are correct.

根據強積金法例，為保障計劃成員免受不必要的投資風險，對強積金計劃資產的投資制定了全面的規管。投資經理必須是本地註冊的投資管理公司，並持有證監會發出的第9類（資產管理）受規管活動牌照。投資經理必須獨立於強積金計劃的受託人及保管人。強積金計劃可投資於在認可證券交易所上市的股票、債券、銀行存款及金融衍生工具，但須符合法例規定的投資限制。投資於股票及其他證券、認可單位信託及認可互惠基金須符合規定的限額。銀行存款必須存放於認可財務機構或合資格的海外銀行，並須符合規定的百分比限額，以避免將過大比例的資金存放在單一財務機構。金融衍生工具的購買須符合一般規例所載的限制。權證在一個成分基金或核准匯集投資基金的總資金中，最多只能佔5%。

根據強制性公積金計劃條例，主事中介人有責任避免其自身利益與客戶利益之間產生衝突。如果存在實際或潛在的利益衝突，中介人必須向客戶披露該衝突，並採取一切合理措施確保客戶獲得公平待遇。這包括披露任何可能因完成銷售或提供受規管建議而獲得的利益（無論是金錢還是非金錢形式）。妥善處理客戶資產至關重要，中介人應確保客戶資產得到及時和適當的處理。雖然中介人通常不應處理客戶資產，但如果客戶要求將支票付款轉交給註冊計劃的核准受託人，則應及時處理。中介人必須始終將客戶資產與自身資產分開，並且不得將客戶資產用於客戶目的以外的任何目的。中介人不得收取現金付款，並且必須確保收到的所有支票均已劃線，並且僅支付給註冊計劃的核准受託人或註冊計劃。此外，中介人應記錄向客戶披露/提供的資訊和/或文件，以及提供的任何受規管建議，包括建議的基本原理，並獲得客戶在文件上的簽名以確認上述內容。文件的副本應提供給客戶，原件應由主事中介人保存至少七年。主事中介人應確保根據指引要求的所有音訊和書面記錄均保存至少七年。這些記錄可以電子形式保存（如果適用），但應易於前線監管機構存取，以進行監督和檢查。

根據《強制性公積金計劃條例（豁免）規例》，要獲得強積金豁免，計劃必須是「職業退休保障計劃條例」下的「獲豁免職業退休計劃」或「相關的註冊職業退休計劃」。申請強積金豁免的截止日期是2000年5月3日，除非是承繼計劃，否則在此日期之後提交的申請將不獲批准。獲強積金豁免的職業退休計劃仍受職業退休保障計劃條例的約束，並且受《豁免規例》下的其他要求約束。強積金制度實施後，僱主需要決定是否繼續運營職業退休保障計劃，以及在多大程度上繼續運營。影響他們決定的因素包括：現有的僱傭合約是否規定了某些退休保障安排；運營職業退休保障計劃和強積金計劃的相關行政和其他成本；以及將現有計劃資產全部轉移到強積金計劃的可行性。因此，只有I和II的陳述是正確的。. Therefore, statements I and II are correct.

根據強制性公積金計劃條例，投資經理必須是本地註冊的投資管理公司，並且需要符合一定的財務要求，包括至少1000萬港元的實繳股本和淨資產。此外，投資經理還必須獲得證監會的牌照或註冊，以進行第9類（資產管理）受規管活動。投資經理還必須在所管理的各種金融服務和產品方面具備資格和經驗，並且必須獨立於強積金計劃/核准匯集投資基金的受託人和保管人及其任何受託人。投資管理亦須遵守法例所載的投資限制。因此，本地註冊且符合財務要求的投資管理公司是擔任強積金計劃主要投資經理的必要條件。

根據強制性公積金計劃條例，受託人有責任確保計劃的資產得到妥善管理。這包括持續符合所有財務和其他相關規定，以及遵守所有適用的指引和監管限制。保管人必須謹慎保管所有計劃資產，並遵守其保管協議中的所有要求。行業計劃專為流動性高的行業設計，例如餐飲業和建築業，旨在降低僱主和僱員因轉換工作而產生的行政成本。因此，受託人、保管人和行業計劃都有其特定的職責和要求，以確保強積金制度的有效運作。

根據強制性公積金計劃管理局（MPFA）發布的指引，涵蓋了多個關鍵領域以確保強積金計劃的有效運作和成員的利益。

指引涵蓋強積金計劃的運作，確保計劃按照既定的規則和程序進行管理和運作。這包括計劃的行政管理、投資管理、風險管理等方面。

指引也涵蓋職業退休保障計劃（ORSO）的介面，旨在協調強積金和ORSO計劃之間的轉換和銜接，確保成員在不同退休計劃之間的權益得到保障。

此外，指引還涵蓋中介人的行為準則，旨在規範強積金中介人的銷售和市場推廣活動，確保他們以誠實、公平和專業的態度服務客戶，並提供充分和準確的信息。

指引中並未提及關於處理投訴的具體程序，處理投訴的程序通常由強積金受託人或積金局另行制定。

因此，只有I、II及III的陳述是正確的。. Therefore, statements I, II and III are correct.

根據香港法例，強積金計劃的投資經理必須是本地註冊的投資管理公司，且實繳股本及淨資產均不得少於1000萬港元。此外，投資經理必須獲得證監會的牌照或註冊，以進行第9類（資產管理）受規管活動。投資經理必須在所管理的各種金融服務和產品方面具備資格和經驗，並且必須獨立於強積金計劃的受託人和保管人及其任何受委託人。強積金基金的投資管理受到法律規定的投資限制。

根據強制性公積金計劃管理局（積金局）的要求，如果委任個人作為受託人，則必須至少有兩名此類受託人。個人受託人通常必須居住在香港，並具有良好的聲譽和品格。此外，個人受託人需要提供履約保證，以保險單或銀行擔保的形式，涵蓋因受託人未能履行職責或其他違約行為而造成的損失。履約保證的金額必須為計劃資產淨值的10%，最高為1000萬港元。因此，只有選項提及至少需要兩名個人受託人是正確的。

根據強制性公積金計劃條例（MPFSO）第34ZL(3)條，主事中介人必須建立並維持適當的控制和程序，以確保主事中介人及其附屬中介人遵守該條例。這包括確保負責人員在主事中介人內部擁有足夠的權力來履行其職責，並為主事中介人提供足夠的資源和支持。主事中介人還應盡最大努力確保附屬中介人遵守根據該條例建立的控制和程序。因此，主事中介人有責任確保其附屬中介人遵守相關法規，並提供足夠的培訓和資源以支持其合規工作。主事中介人需要監察附屬中介人是否遵守相關手冊、指引及清單，以確保其進行受規管活動時符合規定。主事中介人亦需確保只有已註冊的中介人代表其進行受規管活動，並備存最新的附屬中介人名單，以及在撤回同意附屬中介人代表其行事時，盡快通知積金局。

根據《強制性公積金計劃條例》第34L條，未經授權人士從事受規管活動是違法的。受規管活動包括就成員何時或是否申索累算權益提供意見。條例亦列出若干豁免情況，例如獲核准的信託人、參與僱主或服務提供者為遵守強積金條例而進行的受規管活動，以及律師、大律師或執業會計師在執業時附帶提供的受規管意見。違反此條例可被判處巨額罰款及監禁。因此，只有在特定豁免情況下，相關人士才可以就強積金累算權益的申索提供意見。

計算基金每單位資產淨值（NAV）時，需將基金所持有的所有投資的總市值加上現金，然後扣除應付的管理及行政費用，最後除以已發行的單位總數。此公式確保NAV準確反映基金的實際價值，並已扣除所有相關費用。因此，NAV的計算公式為：(總市值 + 現金 – 應付費用) / 已發行單位數。

計算基金每單位資產淨值（NAV）時，需將基金所持有的所有投資的總市值加上現金，然後扣除所有應付的行政和管理費用（累計至當日），最後除以已發行的單位總數。這能反映出每個基金單位的實際價值。根據《強制性公積金計劃條例》及相關法規，確保準確計算資產淨值對於保障計劃成員的利益至關重要。

根據香港法例，非臨時僱員的強制性供款通常從僱員受僱滿30天後的首個完整工資期或日曆月開始。如果僱員的工資期短於每月，則供款從僱員受僱滿30天後的下一個工資期開始；如果僱員的工資期長於每月，則供款從僱員受僱滿30天所在的日曆月開始。因此，供款假期是指僱員最初的30天受僱期以及隨後的任何不完整供款期，在此期間僱員無需供款。臨時僱員則從受僱第一天起就需要供款。本題中，該僱員並非臨時僱員，且月薪超過最低工資水平，因此需要供款，但享有供款假期。

根據香港法例《強制性公積金計劃條例》，僱員的供款日是指僱主必須為僱員繳納強積金供款的最後期限。此期限的確定旨在確保僱主按時履行其供款責任，並保障僱員的退休金權益。一般而言，供款日是僱員受僱的第60天，即使該日是星期六、公眾假期、烈風警告日或黑色暴雨警告日，此期限仍然有效。然而，若供款日恰逢星期六、公眾假期、烈風警告日或黑色暴雨警告日，則供款日將自動延至下一個非星期六、非公眾假期、非烈風警告日及非黑色暴雨警告日。此安排旨在便利僱主在特殊情況下仍能遵守法規，同時確保僱員的強積金供款不受延誤。僱主有責任準確計算並按時繳納僱員的強積金供款，以避免產生罰款或其他法律後果。因此，確定供款日的目的是為了確保僱主及時為僱員繳納強積金供款，保障僱員的退休權益，並符合法例要求。

根據強制性公積金計劃條例，主事中介人必須保存足夠的記錄，以便其前線監管機構能夠確定主事中介人及其附屬中介人是否遵守了該條例第34ZL(1)條的規定。註冊中介人應記錄向客戶披露或提供的資訊和文件，以及提供的任何受規管建議，包括建議的基本原理，並取得客戶在文件上的簽名以確認上述內容。文件的副本應提供給客戶，正本應由主事中介人保存至少七年。主事中介人應確保根據指引要求的所有音頻和書面記錄均保存至少七年。這些記錄可以電子形式保存（如適用），但應可供前線監管機構隨時查閱，以作監管和檢查之用。因此，主事中介人有責任保存所有必要的記錄，以證明其遵守法規，並確保這些記錄易於監管機構查閱。